Leistungsdatum auf Rechnungen: Versanddatum oder Zahldatum?
Jede Rechnung muss den Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung angeben, so verlangt es §14 Abs. 4 Nr. 6 UStG. Das Leistungsdatum ist nicht das Rechnungsdatum und nicht automatisch das Zahldatum. Es ist der Tag, an dem die Leistung tatsächlich erbracht wurde, und bei Warenversand ist das der Tag des Versands, nicht der Tag der Zahlung.
Warum Onlineshops hier systematisch danebenliegen
Die meisten Shop- und Rechnungssysteme erzeugen die Rechnung im Moment der Zahlung und setzen das Zahldatum als Leistungsdatum. Bei einer Bestellung am Samstag, die am Montag versendet wird, steht dann ein falsches Leistungsdatum auf der Rechnung. Meist fällt das niemandem auf, bis eine Betriebsprüfung kommt oder ein Geschäftskunde seinen Vorsteuerabzug verteidigen muss.
Denn das ist die eigentliche Konsequenz: Eine Rechnung mit falschem oder fehlendem Leistungsdatum ist formal mangelhaft. Beim Empfänger gefährdet das den Vorsteuerabzug, bei dir ist es ein Standardfund in jeder Prüfung.
Wann Zahldatum und Leistungsdatum zusammenfallen dürfen
Es gibt Fälle, in denen beide Daten ehrlich identisch sind: sofortige digitale Lieferung (Download, Lizenzschlüssel, sofort freigeschalteter Zugang) und Verkauf mit gleichzeitiger Übergabe. Hier entsteht die Leistung im Moment der Zahlung, das Zahldatum ist dann das korrekte Leistungsdatum.
Bei allem, was verschickt wird, gilt das nicht. Und bei Vorauszahlungen für zukünftige Zeiträume (Jahresabos, Wartungsverträge) liegt das Leistungsdatum sogar in der Zukunft; dann greift zusätzlich die Rechnungsabgrenzung.
Wie Rechnungskit das Leistungsdatum setzt
Rechnungskit verbindet Zahlung und Bestellung und kennt dadurch den Versandstatus: Versandware wird zum Versanddatum fakturiert, sofortige digitale Leistungen zum Zahldatum, Leistungszeiträume als Zeitraum. Automatisch, bei jeder Rechnung, geprüft vor dem Versand. Wie die ganze Strecke funktioniert, zeigt E-Rechnung erstellen.
Häufige Fragen
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