EU-Lieferschwelle erreicht: OSS vorbereiten

Diese Aufgabe warnt dich, bevor und sobald deine Verkäufe an Privatkunden in anderen EU-Ländern die Grenze von 10.000 € im Jahr erreichen. In der Aufgaben-Erinnerung per E-Mail heißt sie „EU-Lieferschwelle erreicht“. Auf dem Dashboard und unter Rechnungen im Tab „Zu prüfen“ steht sie als „Aufgabe prüfen“ mit dem Aufgabentext.

Was passiert ist

Rechnungskit zählt deine Fernverkäufe und digitalen Leistungen an Privatkunden im EU-Ausland über alle Projekte zusammen, im laufenden Jahr und im Vorjahr. Vorumsätze aus dem Altsystem zählen mit. Die Aufgabe kommt in zwei Stufen:

Springt die Summe auf einmal über beide Grenzen, entstehen beide Aufgaben. Je Stufe und Jahr gibt es die Aufgabe nur einmal. Sie erscheint im ältesten Projekt deines Kontos, das nicht im Testmodus ist.

Der Steuersatz des Bestimmungslandes gilt schon für den Umsatz, mit dem du die Schwelle überschreitest (§ 3c Abs. 4 UStG, Abschn. 3a.9a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 UStAE).

Testmodus-Projekte zählen nicht mit. Bist du bereits als OSS-registriert hinterlegt oder hast du auf die Schwelle verzichtet, entsteht keine Aufgabe.

Versendest du auch aus einem Lager in einem anderen EU-Land, etwa über Amazon (Beta), entsteht ebenfalls keine Aufgabe. Der Schwellen-Monitor zeigt dann „Lieferschwelle für dich nicht anwendbar“. Die 10.000-€-Schwelle gilt nur, wenn du in einem einzigen EU-Land ansässig bist (§ 3c Abs. 4 UStG, Art. 59c MwStSystRL), und nach verbreiteter Auffassung nur, solange du ausschließlich von dort versendest. Ob das auch für deine Sendungen aus Deutschland gilt, ist nicht abschließend geklärt. Sprich das mit deiner Steuerberatung ab. Rechnungskit erkennt ein Auslandslager an den Lagerländern aus der Amazon-Einrichtung und an Rechnungen, deren Ware aus einem anderen Land versendet wurde.

Warum Rechnungskit hier anhält

Diese Aufgabe blockiert keinen Beleg. Sie ist eine Warnung, weil das Überschreiten der Schwelle eine Frist auslöst.

Überschreitest du die Schwelle zum ersten Mal, gilt das OSS-Verfahren ab dem Tag des ersten Umsatzes über der Schwelle, wenn du dich bis zum 10. des Folgemonats beim BZSt anmeldest (Abschn. 18j.1 Abs. 1 Satz 7 UStAE). Sonst gilt es erst ab dem nächsten Quartal (§ 18j Abs. 1 UStG). Verpasst du die Frist, musst du die Umsätze bis dahin im jeweiligen Bestimmungsland erklären. Darauf weist auch der Text der Aufgabe hin.

Quellen: § 3c UStG, § 18j UStG, Abschn. 3a.9a und 18j.1 UStAE

So löst du es

1. Öffne OSS-Export in der Navigation. Dort zeigt der Schwellen-Monitor „EU-Lieferschwelle (10.000 € netto pro Kalenderjahr)“ die aktuellen Summen. Der Knopf „Erneut prüfen“ auf dem Dashboard führt bei dieser Aufgabe nur zu den Rechnungen.
2. Hast du vor Rechnungskit in einem anderen System fakturiert, trag die Netto-Summen unter „Vorumsätze aus dem Altsystem“ ein. Sie zählen zur Schwelle.
3. Kläre mit deiner Steuerkanzlei, ob und wann du dich für OSS registrierst.
4. Nach der Registrierung klickst du unter OSS-Export auf „Als OSS-registriert markieren“. Der Monitor zeigt dann „OSS aktiv“, EU-Umsätze laufen über die OSS-Meldung, und Rechnungskit hinterlegt im Hintergrund die Steuersätze der EU-Zielländer.
5. Prüfe unter Einstellungen → Steuersätze, ob für deine Kategorien in den Zielländern Sätze hinterlegt sind.
6. Markiere die Aufgabe unter Rechnungen im Tab „Zu prüfen“ mit „Als erledigt markieren“ als erledigt.

Wann die Aufgabe von selbst verschwindet

Gar nicht. Auch „Als OSS-registriert markieren“ schließt eine schon offene Aufgabe nicht, es verhindert nur neue. Du schließt sie selbst. Eine geschlossene Aufgabe kommt für dieselbe Stufe im selben Jahr nicht wieder.

Verwandte Einstellungen

• OSS-Export: Schwellen-Monitor, „Als OSS-registriert markieren“, „Vorumsätze aus dem Altsystem“, „Verzicht auf die 10.000-Euro-Schwelle“
• Einstellungen → Steuersätze: Ländermatrix je Kategorie