# Shopify Gutscheine: Geschenkgutschein, Rabattcode und Store Credit richtig behandeln

> Ein in Shopify verkaufter Geschenkgutschein ist umsatzsteuerlich in aller Regel ein Mehrzweck-Gutschein nach § 3 Abs. 15 UStG: Beim Verkauf entsteht noch kein Umsatz und keine Umsatzsteuer, der Betrag ist eine Verbindlichkeit. Erst die Einlösung ist der Umsatz, und die Rechnung dazu weist die volle Umsatzsteuer aus, der Gutschein steht dort als Zahlung. Ein Rabattcode ist dagegen ein Preisnachlass, Store Credit braucht eine Einordnung nach seiner Herkunft.

Von Christian Häfner · Veröffentlicht am 01.10.2026

Quelle: https://rechnungskit.de/wissen/shopify-gutschein

## Drei Dinge, die in Shopify Gutschein heißen {#drei-arten}

Wer in Shopify „Gutschein“ sagt, meint oft drei verschiedene Funktionen. Die deutsche Shopify-Oberfläche nennt die Gift Card selbst Gutschein, im Alltag heißt auch der Rabattcode so, und Store Credit läuft im Shop ebenfalls als Guthaben. Für die Umsatzsteuer sind das drei getrennte Fälle:

| In Shopify                          | Was es ist                                                        | Umsatzsteuer                                             | Auf der Rechnung                                       |
| ----------------------------------- | ----------------------------------------------------------------- | -------------------------------------------------------- | ------------------------------------------------------ |
| Geschenkgutschein (Gift Card)       | ein gekauftes Guthaben, das der Kunde später einlöst              | meist Mehrzweck-Gutschein: Steuer erst bei der Einlösung | beim Verkauf kein Steuerausweis, bei Einlösung Zahlung |
| Rabattcode (Discount Code)          | ein Code für einen Preisnachlass                                  | mindert das Entgelt der Bestellung                       | Rabatt, Steuer auf den reduzierten Preis               |
| Store Credit                        | Kundenguthaben aus Erstattung, Kulanz oder Aktion                 | hängt von der Herkunft ab                                | bei Einlösung Zahlung                                  |

Shopify behandelt die Gift Card selbst wie Geld. Laut Shopify-Hilfe gelten Gutscheine als Zahlungsmittel („considered currency“), ihr Guthaben deckt die ganze Bestellung einschließlich Steuern und Versand, und ein Restbetrag läuft über eine zweite Zahlungsart. In den Umsatzberichten zählt Shopify verkaufte Gutscheine nicht mit, der offene Bestand steht im Bericht „Outstanding gift card balance“ als Verbindlichkeit. Ob Steuer anfällt, überlässt Shopify ausdrücklich dem lokalen Recht und verweist auf eine Steuerberatung. Für Deutschland entscheidet das § 3 UStG.

<figure class="rk-fig" aria-labelledby="shg-fig-arten">
<div class="rk-fig-head">
<div class="rk-fig-eyebrow">Drei Fälle im Shopify-Checkout</div>
<div class="rk-fig-title" id="shg-fig-arten">Wie wirkt der „Gutschein“ auf Umsatz und Rechnung?</div>
</div>
<div class="rk-fig-cases">
<div class="rk-fig-case">
<div class="rk-fig-case-title"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round" aria-hidden="true" focusable="false"><rect x="3" y="8" width="18" height="13" rx="2"/><path d="M3 12h18M12 8v13M12 8c-2-4-6-4-6-1.5S10 8 12 8zM12 8c2-4 6-4 6-1.5S14 8 12 8z"/></svg>Geschenkgutschein</div>
<div class="rk-fig-case-ex">Der Kunde kauft eine Shopify Gift Card über 50 € und löst sie Wochen später ein</div>
<div class="rk-fig-track" aria-hidden="true"><span class="rk-fig-dot" style="left:8px"></span><span class="rk-fig-dot is-key" style="left:calc(100% - 8px)"></span><span class="rk-fig-tick" style="left:0">Verkauf</span><span class="rk-fig-tick is-key" style="right:0;text-align:right">Einlösung</span></div>
<div class="rk-fig-result"><span class="rk-fig-result-label">Umsatz</span><span class="rk-fig-result-value">Bei Einlösung</span></div>
</div>
<div class="rk-fig-case">
<div class="rk-fig-case-title"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round" aria-hidden="true" focusable="false"><path d="M20.6 13.4l-7.2 7.2a2 2 0 0 1-2.8 0L3 13V3h10l7.6 7.6a2 2 0 0 1 0 2.8z"/><circle cx="7.5" cy="7.5" r="1.5"/></svg>Rabattcode</div>
<div class="rk-fig-case-ex">Der Kunde gibt SOMMER10 ein und zahlt 10 % weniger</div>
<div class="rk-fig-track" aria-hidden="true"><span class="rk-fig-dot is-key" style="left:50%"></span><span class="rk-fig-tick is-key" style="left:50%;transform:translateX(-50%)">Kauf mit Nachlass</span></div>
<div class="rk-fig-result"><span class="rk-fig-result-label">Umsatz</span><span class="rk-fig-result-value">Reduzierter Preis</span></div>
</div>
<div class="rk-fig-case">
<div class="rk-fig-case-title"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="8" r="4"/><path d="M4 21c0-4 4-6 8-6s8 2 8 6"/></svg>Store Credit</div>
<div class="rk-fig-case-ex">Guthaben im Kundenkonto, etwa aus einer Retoure oder als Kulanz</div>
<div class="rk-fig-track" aria-hidden="true"><span class="rk-fig-dot" style="left:8px"></span><span class="rk-fig-dot is-key" style="left:calc(100% - 8px)"></span><span class="rk-fig-tick" style="left:0">Herkunft</span><span class="rk-fig-tick is-key" style="right:0;text-align:right">Einlösung</span></div>
<div class="rk-fig-result"><span class="rk-fig-result-label">Umsatz</span><span class="rk-fig-result-value">Je nach Herkunft</span></div>
</div>
</div>
<figcaption>Nur der Geschenkgutschein ist ein Gutschein im Sinne von § 3 Abs. 13 UStG. Wie Store Credit nach seiner Herkunft behandelt wird, erklärt <a href="/loesung/shopify-store-credit">Shopify Store Credit verbuchen</a>.</figcaption>
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## Warum Shopify-Geschenkgutscheine fast immer Mehrzweck sind {#mehrzweck}

Seit 2019 kennt das Umsatzsteuergesetz zwei Gutscheinarten. Ein Einzweck-Gutschein (§ 3 Abs. 14 UStG) liegt nur vor, wenn bei der Ausgabe bereits feststehen: der Ort der Lieferung und die geschuldete Steuer. Dann gilt bereits die Übertragung des Gutscheins als Lieferung, und die Umsatzsteuer entsteht beim Verkauf. Jeder andere Gutschein ist ein Mehrzweck-Gutschein (§ 3 Abs. 15 UStG). Bei ihm unterliegt erst die tatsächliche Lieferung der Umsatzsteuer, der Verkauf davor nicht.

Eine Shopify Gift Card gilt im ganzen Shop. Der Kunde kann damit Kaffee zu 7 % genauso bezahlen wie eine Mühle zu 19 %, dazu Versandkosten, und bei Shops mit mehreren Märkten auch eine Lieferung ins EU-Ausland. Beim Verkauf steht also weder der Steuersatz noch das Land fest. Damit ist sie im Regelfall ein Mehrzweck-Gutschein. Einzweck wäre sie nur, wenn der ganze Shop ausschließlich Ware mit einem Steuersatz nur nach Deutschland liefert, und das trifft auf die wenigsten Shopify-Shops zu. Die ausführliche Prüfmatrix mit allen vier Fällen steht unter [Gutscheine im Onlineshop richtig verbuchen](https://rechnungskit.de/loesung/gutschein).

## Beim Verkauf ein Kaufbeleg statt einer Rechnung {#verkauf}

Der Verkauf eines Mehrzweck-Gutscheins ist nicht steuerbar. Der Kunde bekommt deshalb keine Rechnung mit Umsatzsteuer, sondern einen Beleg über den Gutscheinbetrag, ohne Steuerzeile und ohne Netto- oder Bruttoangaben. Wichtig ist vor allem, was nicht draufsteht: Weist der Beleg Umsatzsteuer aus, schuldest du sie nach § 14c UStG trotzdem, obwohl gar kein steuerbarer Umsatz vorliegt.

In der Buchhaltung landet der Betrag als Verbindlichkeit. Die DATEV-Kontenrahmen haben dafür ein eigenes Konto „Ausgegebene Geschenkgutscheine“ (SKR03 1796, SKR04 3786). Ein Shopify-Gutschein über 50 € wird so gebucht:

| Vorgang             | Soll                                                | Haben                                            | Betrag  | Steuer |
| ------------------- | --------------------------------------------------- | ------------------------------------------------ | ------- | ------ |
| Gutschein verkauft  | Geldkonto bzw. Verrechnungskonto Shopify Payments   | Ausgegebene Geschenkgutscheine (1796 / 3786)     | 50,00&nbsp;€ | keine  |

Kauft der Kunde Ware und Gutschein in einer Bestellung, sind das zwei Vorgänge: eine steuerbare Lieferung und ein nicht steuerbarer Gutscheinverkauf. Die Ware gehört auf eine normale Rechnung, der Gutschein auf den Beleg ohne Steuer. Die Versandkosten gehören zur Ware, denn verschickt wird die Ware.

## Bei der Einlösung zählt der Gutschein als Zahlung {#einloesung}

Mit der Einlösung entsteht der Umsatz. Die Rechnung weist alle Positionen mit ihrem vollen Preis und ihrem Steuersatz aus. Der Gutschein ist dabei kein Rabatt, sondern eine Zahlung: Der Kunde tauscht sein Guthaben gegen Ware, so wie er sonst mit Karte zahlen würde. Die Bemessungsgrundlage bleibt deshalb der volle Preis.

Ein Beispiel: Eine Kaffeemühle kostet 79,18 € brutto (19 %). Der Kunde zahlt 25,00 € mit einem Shopify-Gutschein und den Rest mit Kreditkarte.

<figure class="rk-fig" aria-labelledby="shg-fig-einloesung">
<div class="rk-fig-head">
<div class="rk-fig-eyebrow">Beispiel · Einlösung mit Restzahlung</div>
<div class="rk-fig-title" id="shg-fig-einloesung">Gutschein als Rabatt oder als Zahlung: Was gehört auf die Rechnung?</div>
</div>
<div class="rk-fig-body">
<div class="rk-fig-pair">
<div class="rk-fig-inv is-bad">
<div class="rk-fig-inv-head"><span>Gutschein als Rabatt abgezogen</span><span class="rk-fig-chip is-bad"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M8.5 8.5l7 7M15.5 8.5l-7 7" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round"/></svg>Falsch</span></div>
<div class="rk-fig-row"><span class="rk-fig-row-label">Kaffeemühle</span><span class="rk-fig-mono">79,18 €</span></div>
<div class="rk-fig-row"><span class="rk-fig-row-label">Gutschein</span><span class="rk-fig-mono">−25,00 €</span></div>
<div class="rk-fig-row is-mark"><span class="rk-fig-row-label">darin USt 19 %</span><span><span class="rk-fig-mono">8,65 €</span> <span class="rk-fig-note">auf 54,18 €</span></span></div>
</div>
<div class="rk-fig-inv is-ok">
<div class="rk-fig-inv-head"><span>Gutschein als Zahlung</span><span class="rk-fig-chip is-ok"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M7.5 12.5l3 3 6-6.5" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round"/></svg>Richtig</span></div>
<div class="rk-fig-row"><span class="rk-fig-row-label">Kaffeemühle</span><span class="rk-fig-mono">79,18 €</span></div>
<div class="rk-fig-row is-mark"><span class="rk-fig-row-label">darin USt 19 %</span><span><span class="rk-fig-mono">12,64 €</span> <span class="rk-fig-note">auf 79,18 €</span></span></div>
<div class="rk-fig-row"><span class="rk-fig-row-label">Bezahlt</span><span class="rk-fig-note">Kreditkarte (54,18 €) und Gutschein (25,00 €)</span></div>
</div>
</div>
</div>
<figcaption>Die Umsatzsteuer für den Gutscheinanteil wurde beim Verkauf nicht erhoben. Zieht die Rechnung den Gutschein als Rabatt ab, fehlen in diesem Beispiel 3,99 € Umsatzsteuer.</figcaption>
</figure>

Die Buchung bei der Einlösung hat zwei Teile. Der Umsatz läuft wie bei jeder Rechnung über den Debitor, der Gutscheinanteil löst die Verbindlichkeit auf:

| Vorgang                       | Soll                                         | Haben                                        | Betrag  | Steuer |
| ----------------------------- | -------------------------------------------- | -------------------------------------------- | ------- | ------ |
| Rechnung über die Kaffeemühle | Debitor                                      | Erlöse 19 % (SKR03 8400 / SKR04 4400)        | 79,18&nbsp;€ | 19 %   |
| Gutscheinanteil               | Ausgegebene Geschenkgutscheine (1796 / 3786) | Debitor                                      | 25,00&nbsp;€ | keine  |
| Kartenzahlung                 | Verrechnungskonto des Zahlungsanbieters      | Debitor                                      | 54,18&nbsp;€ | keine  |

Der Debitor ist danach ausgeglichen, die Gutschein-Verbindlichkeit um 25,00 € kleiner. Welche Konten dein Betrieb genau nutzt, legt deine Steuerkanzlei fest.

## Rabattcode und Store Credit {#rabattcode}

Rabattcodes sind keine Gutscheine im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. Nach Abschnitt 3.17 UStAE fallen Instrumente, die nur zu einem Preisnachlass berechtigen, nicht unter § 3 Abs. 13 UStG. Shopify zieht einen Rabatt laut eigener Hilfe vom Zwischenbetrag ab, bevor die Steuer berechnet wird. Der Rabatt mindert also das Entgelt, die Rechnung zeigt den reduzierten Preis und die Steuer darauf. Ein eigenes Register brauchst du dafür nicht.

Store Credit ist in Shopify ein Guthaben im Kundenkonto, das du manuell vergibst oder bei einer Erstattung statt einer Rückzahlung wählst. Eingelöst wird es im Checkout als Zahlungsart, genau wie die Gift Card. Steuerlich kommt es aber auf die Herkunft an: Guthaben aus einer Retoure ist eine Entgeltminderung der ursprünglichen Lieferung (§ 17 UStG), Kulanzguthaben nicht. Wie du diese Fälle trennst, erklärt [Shopify Store Credit richtig verbuchen](https://rechnungskit.de/loesung/shopify-store-credit).

## Was Rechnungskit automatisch übernimmt {#rechnungskit}

Rechnungskit holt die Bestellungen aus Shopify und erkennt Geschenkgutscheine an der Kennzeichnung, die Shopify jeder Gift-Card-Position mitgibt. Diese Positionen behandelt Rechnungskit immer als Mehrzweck-Gutschein, auch wenn das Produkt im Katalog noch nicht eingestuft ist. So kann ein unklassifizierter Gutschein nicht versehentlich mit Umsatzsteuer abgerechnet werden.

- **Verkauf:** Statt einer Rechnung entsteht ein Kaufbeleg mit eigenem Nummernkreis, ohne Steuerausweis und ohne E-Rechnungsdaten, mit dem Hinweis „Nicht steuerbar: Verkauf eines Mehrzweck-Gutscheins (§ 3 Abs. 15 UStG)“. Liegen Ware und Gutschein in einer Bestellung, entstehen Rechnung und Kaufbeleg, die aufeinander verweisen und in einer E-Mail beim Kunden ankommen.
- **Register:** Jeder Verkauf, jede Einlösung und jede Erstattung auf den Gutschein landet im Gutschein-Register. Oben steht die offene Verbindlichkeit.
- **Einlösung:** Den eingelösten Anteil liest Rechnungskit aus den Zahlungs-Transaktionen der Shopify-Bestellung. Die Rechnung weist die Umsatzsteuer auf den vollen Betrag aus und nennt beide Zahlungsanteile, etwa „Kreditkarte (54,18 €) und Gutschein (25,00 €)“. Lässt sich der Anteil nicht eindeutig bestimmen, rät Rechnungskit nicht, sondern legt eine Aufgabe an, die sich beim nächsten Abgleich mit Shopify oft von selbst erledigt.
- **DATEV:** Der Gutscheinverkauf geht als Verbindlichkeit in den [DATEV-Export](https://rechnungskit.de/loesung/datev-export), nicht als Umsatz. Das Konto für die Gutschein-Verbindlichkeit stellst du unter Einstellungen → DATEV ein, am besten so, wie deine Steuerkanzlei es vorgibt. Die Gegenbuchung der Einlösung (Gutschein-Verbindlichkeit an Debitor) erzeugt Rechnungskit noch nicht selbst: Die Einlösungen je Bestellung stehen unter Gutscheine, deine Steuerkanzlei bucht sie von dort.

Rabattcodes bleiben Rabatte und mindern die betroffenen Positionen. Store Credit, dessen Herkunft Shopify nicht mitliefert, ordnest du einmal über eine Aufgabe ein. Wie die gesamte Anbindung funktioniert, zeigt die [Shopify-Integration](https://rechnungskit.de/integrationen/shopify), das Gutschein-Register im Detail die Funktion [Gutscheine und Guthaben](https://rechnungskit.de/funktionen/gutscheine). Warum Shopify ohne Zusatz überhaupt keine deutschen Rechnungen erstellt, steht unter [Shopify Rechnung erstellen](https://rechnungskit.de/wissen/shopify-rechnung).

## Häufige Fragen

### Muss ich beim Verkauf eines Shopify-Geschenkgutscheins Umsatzsteuer abführen?

Beim Mehrzweck-Gutschein nicht. Der Verkauf ist nach § 3 Abs. 15 UStG nicht steuerbar, die Umsatzsteuer entsteht erst bei der Einlösung mit dem Steuersatz der dann gekauften Ware. Nur ein Einzweck-Gutschein, bei dem Leistungsort und Steuer bereits beim Verkauf feststehen, wird sofort versteuert. Für einen Shopify-Geschenkgutschein, der im ganzen Sortiment gilt, ist das die Ausnahme.

### Ist ein Shopify-Rabattcode ein Gutschein?

Nein. Ein Rabattcode berechtigt nur zu einem Preisnachlass. Solche Preisnachlass-Gutscheine sind nach Abschnitt 3.17 UStAE keine Gutscheine im Sinne von § 3 Abs. 13 UStG. Shopify zieht den Rabatt vor der Steuerberechnung ab, er mindert also das Entgelt und steht auf der Rechnung als Rabatt.

### Darf auf dem Beleg für einen Mehrzweck-Gutschein 0 % Umsatzsteuer stehen?

Besser nicht. Der Verkauf ist nicht steuerbar, also gehört gar kein Steuerausweis auf den Beleg, auch keine Zeile mit 0 %. Ein Hinweis wie „Nicht steuerbar: Verkauf eines Mehrzweck-Gutscheins (§ 3 Abs. 15 UStG)“ macht klar, dass hier keine besteuerte Leistung abgerechnet wird. Wer auf einem solchen Beleg Umsatzsteuer ausweist, schuldet sie nach § 14c UStG.

### Was passiert mit Shopify-Gutscheinen, die nie eingelöst werden?

Die Verbindlichkeit bleibt stehen, bis der Gutschein verfällt oder der Anspruch verjährt. Beim Mehrzweck-Gutschein fällt beim Verfall keine Umsatzsteuer an, die Verbindlichkeit wird ertragswirksam aufgelöst. Den Zeitpunkt legst du mit deiner Steuerkanzlei fest. Rechnungskit bucht verfallene Gutscheine nicht automatisch aus.

### Kann ein Kunde mit einem Shopify-Gutschein einen anderen Gutschein kaufen?

Nein. Shopify schließt das aus: Ein Geschenkgutschein kann nicht zum Kauf eines weiteren Geschenkgutscheins verwendet werden.

## Quellen

- [§ 3 UStG (Abs. 13 bis 15: Gutschein, Einzweck- und Mehrzweck-Gutschein)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__3.html)
- [§ 14c UStG (Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14c.html)
- [BMF, Umsatzsteuer-Handausgabe: Abschnitt 3.17 UStAE, Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine (BMF-Schreiben vom 2. November 2020)](https://ao.bundesfinanzministerium.de/usth/2021/A-Umsatzsteuergesetz/I-Steuergegenstand-und-Geltungsbereich/Paragraf-3/ae-3-17.html)
- [Shopify Help Center: Gift cards overview (abgerufen am 01.10.2026)](https://help.shopify.com/en/manual/products/gift-card-products/overview)
- [Shopify Help Center: Redeeming gift cards (abgerufen am 01.10.2026)](https://help.shopify.com/en/manual/products/gift-card-products/redeem-gift-card)
- [Shopify Help Center: Finances report, Outstanding gift card balance (abgerufen am 01.10.2026)](https://help.shopify.com/en/manual/reports-and-analytics/shopify-reports/report-types/default-reports/finances-report)
- [Shopify Help Center: Discounts (abgerufen am 01.10.2026)](https://help.shopify.com/en/manual/discounts)
- [Shopify Help Center: Store credit (abgerufen am 01.10.2026)](https://help.shopify.com/en/manual/customers/store-credit)
- [Kontolino: Gutscheine verbuchen, Buchungssätze SKR03 und SKR04 (abgerufen am 01.10.2026)](https://www.kontolino.de/arbeitshilfen/kontierungslexikon/gutscheine-verbuchen/)