# Leistungsdatum auf Rechnungen: Versanddatum oder Zahldatum?

> Jede Rechnung muss den Zeitpunkt der Lieferung oder Leistung angeben, so verlangt es § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG. Das Leistungsdatum ist nicht das Rechnungsdatum und nicht automatisch das Zahldatum. Es ist der Tag, an dem die Leistung tatsächlich erbracht wurde. Eine versendete Ware ist mit Beginn der Versendung geliefert (Abschnitt 13.1 Abs. 2 UStAE), also am Tag des Versands, nicht am Tag der Zahlung.

Von Christian Häfner · Veröffentlicht am 13.07.2026 · Aktualisiert am 03.10.2026

Quelle: https://rechnungskit.de/wissen/leistungsdatum

## Warum Onlineshops hier systematisch danebenliegen {#warum-falsch}

Die meisten Shop- und Rechnungssysteme erzeugen die Rechnung im Moment der Zahlung und setzen das Zahldatum als Leistungsdatum. Bei einer Bestellung am Samstag, die am Montag versendet wird, steht dann ein falsches Leistungsdatum auf der Rechnung. Meist fällt das niemandem auf, bis eine Betriebsprüfung kommt oder ein Geschäftskunde seinen Vorsteuerabzug verteidigen muss.

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<div class="rk-fig-eyebrow">Beispiel · Bestellung am Wochenende</div>
<div class="rk-fig-title" id="ld-fig-versand">Bezahlt am Samstag, verschickt am Montag: Leistungsdatum ist der Montag</div>
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<ol class="rk-fig-tl">
<li><span class="rk-fig-day">Sa, 10.10.2026</span><span class="rk-fig-event">Bestellung und Zahlung</span><span class="rk-fig-note">Viele Shops erzeugen in diesem Moment die Rechnung</span></li>
<li class="is-quiet"><span class="rk-fig-day">So, 11.10.2026</span><span class="rk-fig-event">Wochenende, kein Versand</span></li>
<li class="is-key"><span class="rk-fig-day">Mo, 12.10.2026</span><span class="rk-fig-event">Versand der Ware</span><span class="rk-fig-chip is-ok"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M7.5 12.5l3 3 6-6.5" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round"/></svg>Leistungsdatum</span></li>
</ol>
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<div class="rk-fig-inv-head"><span>Zahldatum übernommen</span><span class="rk-fig-chip is-bad"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M8.5 8.5l7 7M15.5 8.5l-7 7" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round"/></svg>Falsch</span></div>
<div class="rk-fig-row"><span class="rk-fig-row-label">Rechnungsdatum</span><span class="rk-fig-mono">10.10.2026</span></div>
<div class="rk-fig-row is-mark"><span class="rk-fig-row-label">Leistungsdatum</span><span><span class="rk-fig-mono">10.10.2026</span> <span class="rk-fig-note">Tag der Zahlung</span></span></div>
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<div class="rk-fig-inv-head"><span>Versanddatum gesetzt</span><span class="rk-fig-chip is-ok"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M7.5 12.5l3 3 6-6.5" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round"/></svg>Richtig</span></div>
<div class="rk-fig-row"><span class="rk-fig-row-label">Rechnungsdatum</span><span class="rk-fig-mono">10.10.2026</span></div>
<div class="rk-fig-row is-mark"><span class="rk-fig-row-label">Leistungsdatum</span><span><span class="rk-fig-mono">12.10.2026</span> <span class="rk-fig-note">Tag des Versands</span></span></div>
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<figcaption>Pflichtangabe nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG. Rechnungsdatum und Leistungsdatum sind zwei verschiedene Felder und dürfen auseinanderliegen.</figcaption>
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Denn das ist die eigentliche Konsequenz: Eine Rechnung mit falschem oder fehlendem Leistungsdatum ist formal mangelhaft ([§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)). Beim Empfänger gefährdet das den Vorsteuerabzug, denn der setzt eine Rechnung nach §§ 14, 14a UStG voraus ([§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 2 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html)), und in einer Prüfung fällt es auf.

Eine einfache Lösung erlaubt das Gesetz selbst: Statt des genauen Tags darfst du den Kalendermonat angeben, in dem geliefert wird ([§ 31 Abs. 4 UStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__31.html)). Liegen Zahlung und Versand im selben Monat, ist „Oktober 2026“ richtig, das Zahldatum dagegen nicht.

## Wann Zahldatum und Leistungsdatum zusammenfallen dürfen {#zusammenfallen}

Es gibt Fälle, in denen beide Daten ehrlich identisch sind: sofortige digitale Lieferung (Download, Lizenzschlüssel, sofort freigeschalteter Zugang) und Verkauf mit gleichzeitiger Übergabe. Hier wird die Leistung im Moment der Zahlung erbracht, das Zahldatum ist dann das korrekte Leistungsdatum.

Bei allem, was verschickt wird, gilt das nicht ([Abschnitt 13.1 Abs. 2 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/umsatzsteuer-anwendungserlass-aktuell.html)). Und bei Vorauszahlungen für zukünftige Zeiträume (Jahresabos, Wartungsverträge) liegt das Leistungsdatum sogar in der Zukunft. Die Rechnung über eine solche Vorauszahlung nennt dann zusätzlich den Tag, an dem das Geld eingegangen ist, wenn er feststeht und vom Rechnungsdatum abweicht ([§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)). In der Buchhaltung greift außerdem die [Rechnungsabgrenzung](https://rechnungskit.de/wissen/rechnungsabgrenzung).

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<div class="rk-fig-eyebrow">Drei Fälle im Onlinehandel</div>
<div class="rk-fig-title" id="ld-fig-faelle">Welches Datum gehört als Leistungsdatum auf die Rechnung?</div>
</div>
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<div class="rk-fig-case-title"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round" aria-hidden="true" focusable="false"><path d="M12 3v12M7 10l5 5 5-5M4 19h16"/></svg>Sofort geliefert</div>
<div class="rk-fig-case-ex">Download, Lizenzschlüssel, sofort freigeschalteter Zugang, Übergabe beim Kauf</div>
<div class="rk-fig-track" aria-hidden="true"><span class="rk-fig-dot is-key" style="left:50%"></span><span class="rk-fig-tick is-key" style="left:50%;transform:translateX(-50%)">Zahlung = Leistung</span></div>
<div class="rk-fig-result"><span class="rk-fig-result-label">Leistungsdatum</span><span class="rk-fig-result-value">Zahldatum</span></div>
</div>
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<div class="rk-fig-case-title"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round" aria-hidden="true" focusable="false"><path d="M2 6h11v10H2zM13 10h4l4 4v2h-8z"/><circle cx="6" cy="18" r="2" fill="#fff"/><circle cx="17" cy="18" r="2" fill="#fff"/></svg>Versandware</div>
<div class="rk-fig-case-ex">Alles, was nach der Zahlung verpackt und verschickt wird</div>
<div class="rk-fig-track" aria-hidden="true"><span class="rk-fig-dot" style="left:8px"></span><span class="rk-fig-dot is-key" style="left:calc(100% - 8px)"></span><span class="rk-fig-tick" style="left:0">Zahlung</span><span class="rk-fig-tick is-key" style="right:0;text-align:right">Versand</span></div>
<div class="rk-fig-result"><span class="rk-fig-result-label">Leistungsdatum</span><span class="rk-fig-result-value">Versanddatum</span></div>
</div>
<div class="rk-fig-case">
<div class="rk-fig-case-title"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round" aria-hidden="true" focusable="false"><rect x="3" y="5" width="18" height="16" rx="2"/><path d="M3 10h18M8 3v4M16 3v4M7 15h10"/></svg>Abo und Vorauszahlung</div>
<div class="rk-fig-case-ex">Monatsabo, Jahresabo, Wartungsvertrag: Die Leistung läuft über einen Zeitraum</div>
<div class="rk-fig-track" aria-hidden="true"><span class="rk-fig-dot" style="left:8px"></span><span class="rk-fig-span" style="left:32%;right:0"></span><span class="rk-fig-tick" style="left:0">Zahlung</span><span class="rk-fig-tick is-key" style="right:0;text-align:right">Leistungszeitraum</span></div>
<div class="rk-fig-result"><span class="rk-fig-result-label">Leistungsdatum</span><span class="rk-fig-result-value">Zeitraum</span></div>
</div>
</div>
<figcaption>Bei Vorauszahlung liegt der Leistungszeitraum in der Zukunft. Wie du den Umsatz dann verteilst, erklärt die Seite zur <a href="/wissen/rechnungsabgrenzung">Rechnungsabgrenzung</a>.</figcaption>
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Daraus ergibt sich auch die Antwort auf eine häufige Frage zum Standardhinweis vieler Rechnungsvorlagen:

<figure class="rk-fig" aria-labelledby="ld-fig-hinweis">
<div class="rk-fig-head">
<div class="rk-fig-eyebrow">Kurzprüfung</div>
<div class="rk-fig-title" id="ld-fig-hinweis">Darf „Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum“ auf der Rechnung stehen?</div>
</div>
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<div class="rk-fig-checks">
<div class="rk-fig-check is-ok"><div class="rk-fig-check-if"><strong>Leistung und Rechnung am selben Tag</strong><span>Zum Beispiel ein Download, der sofort nach der Zahlung bereitsteht, mit Rechnung am selben Tag. Gilt für PDF- und Papierrechnungen; in einer E-Rechnung steht das Datum im strukturierten Feld</span></div><span class="rk-fig-chip is-ok"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M7.5 12.5l3 3 6-6.5" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round"/></svg>Zulässig</span></div>
<div class="rk-fig-check is-bad"><div class="rk-fig-check-if"><strong>Rechnung am Zahltag, Versand erst später</strong><span>Zum Beispiel Zahlung am Samstag, Versand am Montag: Hier gehört das Versanddatum auf die Rechnung</span></div><span class="rk-fig-chip is-bad"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M8.5 8.5l7 7M15.5 8.5l-7 7" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round"/></svg>Falsch</span></div>
</div>
</div>
<figcaption>Als fester Standardtext auf jeder Rechnung ist der Hinweis ein Risiko, weil er nur stimmt, wenn beide Tage wirklich zusammenfallen.</figcaption>
</figure>

## Wie Rechnungskit das Leistungsdatum setzt {#rechnungskit}

Rechnungskit verbindet Zahlung und Bestellung und kennt dadurch den Versandstatus: Versandware wird zum Versanddatum fakturiert, sofortige digitale Leistungen zum Zahldatum, Leistungszeiträume als Zeitraum. Automatisch, bei jeder Rechnung, geprüft vor dem Versand. Wie die ganze Strecke funktioniert, zeigt [E-Rechnung erstellen](https://rechnungskit.de/loesung/e-rechnung-erstellen).

## Häufige Fragen

### Reicht der Hinweis „Leistungsdatum entspricht Rechnungsdatum“?

Bei einer PDF- oder Papierrechnung ja, wenn es stimmt ([Abschnitt 14.5 Abs. 16 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/umsatzsteuer-anwendungserlass-aktuell.html)). Er ist aber nur korrekt, wenn Leistung und Rechnung tatsächlich auf denselben Tag fallen, und als Standardtext auf jeder Rechnung deshalb ein Risiko. In einer E-Rechnung reicht der Hinweis nicht: Dort muss das Leistungsdatum im strukturierten Datenteil stehen.

### Genügt bei Monatsabos die Angabe eines Zeitraums?

Ja. Als Zeitpunkt der Leistung darf der Kalendermonat angegeben werden, in dem die Leistung ausgeführt wird ([§ 31 Abs. 4 UStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__31.html)), bei einem Monatsabo also der Abrechnungsmonat. Wichtig ist, dass er auf der Rechnung steht.

### Kann ich ein falsches Leistungsdatum nachträglich korrigieren?

Ja, mit einer Rechnungsberichtigung, die sich spezifisch und eindeutig auf die ursprüngliche Rechnung bezieht ([§ 31 Abs. 5 UStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__31.html)). Besser ist, es gar nicht erst falsch zu setzen: Der Fehler multipliziert sich in einem Shop mit jedem Tag Versandverzug.

## Quellen

- [§ 14 UStG (Umsatzsteuergesetz)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)
- [§ 31 UStDV (Angaben in der Rechnung)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__31.html)
- [Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitte 13.1 und 14.5 (aktuelle Fassung)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/umsatzsteuer-anwendungserlass-aktuell.html)
- [Bundesfinanzministerium - FAQ zur obligatorischen E-Rechnung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html)