# E-Rechnungspflicht im B2C: Gilt sie für Onlineshops?

> Die kurze Antwort: Für Verkäufe an Privatpersonen gilt keine E-Rechnungspflicht. Rechnungen an Endverbraucher darfst du dauerhaft auf Papier verschicken, als PDF mit Zustimmung des Kunden. Die E-Rechnungspflicht betrifft nur B2B-Umsätze zwischen inländischen Unternehmen (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG).

Von Christian Häfner · Veröffentlicht am 13.07.2026 · Aktualisiert am 03.10.2026

Quelle: https://rechnungskit.de/wissen/e-rechnung-b2c

Für Verkäufe an Privatpersonen gilt keine [E-Rechnungspflicht](https://rechnungskit.de/wissen/e-rechnung-pflicht). Die Pflicht betrifft nur Leistungen an andere Unternehmer für deren Unternehmen, wenn beide im Inland ansässig sind ([§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)). Rechnungen an Endverbraucher darfst du dauerhaft auf Papier verschicken, als PDF oder E-Rechnung mit Zustimmung des Kunden ([§ 14 Abs. 1 Satz 5 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)).

Die ehrliche Antwort für Onlineshops ist komplizierter. Und sie ist der Grund, warum „wir verkaufen doch nur B2C“ ein riskanter Gedanke ist.

## Das Problem: verstecktes B2B im ganz normalen Checkout {#verstecktes-b2b}

Ob eine Bestellung B2B ist, entscheidet nicht dein Shop, sondern der Käufer. Bestellt eine GmbH über deinen normalen Checkout Kaffee fürs Büro, ist das eine Leistung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen, auch ohne Firmenkundenprogramm, ohne USt-IdNr. im Formular und ohne dass du es merkst. Solche Bestellungen sehen in deinem System aus wie jede Verbraucherbestellung.

Ab 2027 (für Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr) beziehungsweise 2028 (für alle) müssen genau diese Rechnungen als strukturierte E-Rechnung ausgestellt werden ([§ 27 Abs. 38 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__27.html)). Etwas Luft lässt die Finanzverwaltung: Sie beanstandet einen Verstoß nicht, solange du nicht wusstest und mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns nicht erkennen konntest, dass ein Unternehmen für sein Unternehmen bestellt. Eine angegebene USt-IdNr. kann dafür ein Indiz sein ([Abschnitt 14.1 Abs. 6 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/umsatzsteuer-anwendungserlass-aktuell.html)). Ein Shop, der pauschal alle Rechnungen als einfaches PDF verschickt, ist deshalb spätestens bei jedem erkennbaren B2B-Fall nicht konform, und die Grenze zwischen erkennbar und nicht erkennbar ist im Einzelfall unscharf.

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<div class="rk-fig-eyebrow">Kurzprüfung</div>
<div class="rk-fig-title" id="b2c-fig-pdf">Reicht ein einfaches PDF als Rechnung aus deinem Shop?</div>
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<div class="rk-fig-check is-ok"><div class="rk-fig-check-if"><strong>Eine Privatperson bestellt</strong><span>Rechnungen an Endverbraucher dürfen dauerhaft auf Papier verschickt werden, als einfaches PDF mit Zustimmung des Kunden</span></div><span class="rk-fig-chip is-ok"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M7.5 12.5l3 3 6-6.5" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round"/></svg>Reicht</span></div>
<div class="rk-fig-check is-bad"><div class="rk-fig-check-if"><strong>Eine GmbH bestellt über den normalen Checkout</strong><span>Zum Beispiel Kaffee fürs Büro: Das ist ein B2B-Umsatz, auch ohne USt-IdNr. im Formular. Ab 2027 beziehungsweise 2028 gehört hier eine strukturierte E-Rechnung hin</span></div><span class="rk-fig-chip is-bad"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M8.5 8.5l7 7M15.5 8.5l-7 7" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round"/></svg>Reicht nicht</span></div>
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<figcaption>Ob eine Bestellung B2B ist, entscheidet der Käufer, nicht dein Shop. Im Bestellsystem sehen beide Fälle gleich aus.</figcaption>
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## Die pragmatische Lösung: ein Format für alle {#ein-format}

Für vollständige Standardrechnungen ist der [ZUGFeRD-Hybrid](https://rechnungskit.de/wissen/zugferd) der einfachste gemeinsame Weg: Privatkunden sehen eine gewohnte PDF-Rechnung, Geschäftskunden erhalten zusätzlich die maschinenlesbaren Daten. Fehlt bei einem inländischen Kleinbetrag die Empfängeranschrift, prüft Rechnungskit stattdessen den eigenständigen §-33-Belegpfad ([Kleinbetragsrechnung](https://rechnungskit.de/wissen/kleinbetragsrechnung)). Diese Ausnahme greift nur bis 250 Euro Gesamtbetrag und nie bei Umsätzen nach § 3c, § 6a oder § 13b UStG ([§ 33 Satz 1 und 3 UStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__33.html)).

Genau so arbeitet [Rechnungskit](https://rechnungskit.de/loesung/e-rechnung-software): ein Standard für jede Rechnung, unabhängig davon, wer bestellt.

## Was sonst noch ausgenommen ist {#ausnahmen}

Neben B2C gibt es weitere Ausnahmen von der Pflicht zur E-Rechnungsausstellung: Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro ([§ 33 Satz 4 UStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__33.html)), Fahrausweise ([§ 34 Abs. 1 Satz 2 UStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__34.html)), Umsätze, die nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfrei sind und deshalb gar keine Rechnungspflicht auslösen ([§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)), sowie Rechnungen von [Kleinunternehmern nach § 19 UStG](https://rechnungskit.de/wissen/kleinunternehmer-e-rechnung), die dauerhaft als sonstige Rechnung übermittelt werden dürfen ([§ 34a Satz 4 UStDV](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__34a.html)).

## Häufige Fragen

### Darf ich Privatkunden eine ZUGFeRD-Rechnung schicken?

Ja. Das eingebettete XML stört nicht, der Beleg bleibt ein normal lesbares PDF. Für den elektronischen Versand an Verbraucher brauchst du wie bisher deren Zustimmung ([§ 14 Abs. 1 Satz 5 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)). Sie ist an keine Form gebunden und kann zum Beispiel in den AGB stehen oder sich daraus ergeben, dass der Kunde die Rechnung per E-Mail ohne Widerspruch annimmt ([Abschnitt 14.1 Abs. 7 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/umsatzsteuer-anwendungserlass-aktuell.html)).

### Muss ich Geschäftskunden im Checkout erkennen?

Für das Rechnungsformat nicht, wenn du ohnehin jede Rechnung als E-Rechnung ausstellst. Ein Firmenname oder eine USt-IdNr. im Checkout bleibt trotzdem nützlich, etwa für steuerfreie Lieferungen an Unternehmen in anderen EU-Staaten, die eine gültige USt-IdNr. des Kunden voraussetzen ([§ 6a Abs. 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__6a.html)).

### Gilt die Empfangspflicht auch für meinen Shop?

Ja. Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes inländische Unternehmen E-Rechnungen empfangen können, auch deins, zum Beispiel von deinen Lieferanten. Ein E-Mail-Postfach genügt dafür ([Abschnitt 14.1 Abs. 5 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/umsatzsteuer-anwendungserlass-aktuell.html)).

## Quellen

- [§ 14 UStG (Umsatzsteuergesetz)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)
- [§ 27 Abs. 38 UStG (Übergangsregeln zur E-Rechnung)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__27.html)
- [§ 33 UStDV (Rechnungen über Kleinbeträge)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustdv_1980/__33.html)
- [Umsatzsteuer-Anwendungserlass, Abschnitt 14.1 (aktuelle Fassung)](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/umsatzsteuer-anwendungserlass-aktuell.html)
- [BMF-Schreiben vom 15.10.2025: Einführung der obligatorischen E-Rechnung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/2025-10-15-einfuehrung-obligatorische-e-rechnung.html)
- [Bundesfinanzministerium - FAQ zur obligatorischen E-Rechnung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html)