# Gutscheine und Guthaben mit eigenem Register > Rechnungskit unterscheidet gekaufte Gutscheine, Guthaben aus Retoure oder Kulanz und Empfehlungsprämien und führt jeden Fall in einem eigenen Register. Ein Mehrzweck-Gutschein bekommt beim Verkauf einen Kaufbeleg ohne Steuerausweis, die Umsatzsteuer entsteht erst bei der Einlösung. Guthaben wirkt bei der Einlösung als Zahlungsmittel und mindert nicht die Umsatzsteuerbasis. Von Christian Häfner · Veröffentlicht am 27.09.2026 Quelle: https://rechnungskit.de/funktionen/gutscheine ## Worum es geht Ein verkaufter Gutschein sieht aus wie Umsatz, ist aber je nach Art etwas anderes. Beim Mehrzweck-Gutschein entsteht die Umsatzsteuer erst mit der Einlösung. Weist der Verkaufsbeleg trotzdem Steuer aus, schuldest du sie nach § 14c UStG. Guthaben aus einer Retoure ist dagegen eine Entgeltminderung der ursprünglichen Lieferung. Werden diese Fälle vermischt, stimmen weder Umsatzsteuer noch Verbindlichkeiten. ## Drei Arten von Guthaben, drei Regeln Rechnungskit behandelt nicht jedes Guthaben gleich, denn umsatzsteuerlich sind es verschiedene Vorgänge: - **Gekaufter Gutschein.** Meist ein Mehrzweck-Gutschein. Die Umsatzsteuer entsteht erst bei der Einlösung, bis dahin ist der Betrag eine Verbindlichkeit. Nur wenn Leistungsort und Steuersatz für jede Einlösung feststehen, ist es ein Einzweck-Gutschein mit Steuer schon beim Verkauf. - **Guthaben aus Retoure oder Kulanz.** Das ist eine Entgeltminderung der ursprünglichen Lieferung nach § 17 UStG. Die Umsatzsteuer wird über den Storno berichtigt, das Guthaben ist danach nur die Form der Rückzahlung. - **Empfehlungsprämie.** Eine Geldforderung des Empfängers, kein Gutscheinverkauf. Eingelöst wirken alle drei gleich, nämlich als Zahlungsmittel. Die Umsatzsteuer wird auf den vollen Warenpreis je Position berechnet, nicht auf einen um das Guthaben geminderten Betrag. ## Was steht auf dem Beleg? Beim Mehrzweck-Gutschein zeigt der Kaufbeleg nur einen Betrag, den Gutscheinbetrag. Es gibt keine Steuerzeile, auch keine mit 0 %, und keine Netto- oder Brutto-Begriffe. Dazu druckt Rechnungskit den Hinweis, dass es sich um den nicht steuerbaren Verkauf eines Mehrzweck-Gutscheins handelt. So entsteht nicht der Eindruck einer besteuerten Leistung. Der Einzweck-Gutschein ist dagegen eine normale Rechnungsposition mit seinem festen Steuersatz. ## Das Register Im Register bekommt jeder Gutschein und jedes Guthaben einen Eintrag. Ausgabe, Teileinlösung, Storno und Verfall werden fortlaufend und unveränderlich festgehalten. Für jeden Eintrag siehst du die offene Verbindlichkeit, und der [DATEV-Export](https://rechnungskit.de/funktionen/datev-export) führt sie über die Kontenrolle für Gutschein-Verbindlichkeiten. Bei Shopify Store Credit ist die Herkunft oft unklar. Rechnungskit rät dann nicht, sondern legt eine Aufgabe an: Du ordnest das Guthaben als Retoure/Kulanz oder als gekauften Gutschein ein und springst per Direktlink in den Shopify-Admin. Wie das im Detail abläuft, zeigt [Shopify Store Credit](https://rechnungskit.de/loesung/shopify-store-credit). Gutscheine im Shop-Alltag erklärt [Gutscheine im Onlineshop](https://rechnungskit.de/loesung/gutschein). ## Im Detail - Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine nach § 3 Abs. 13 bis 15 UStG - Kaufbeleg statt Rechnung beim Mehrzweck-Gutschein: eigener Nummernkreis, kein Steuerausweis, keine E-Rechnungsdaten - Liegen Ware und Mehrzweck-Gutschein in einer Bestellung, entstehen zwei Dokumente, die aufeinander verweisen und gemeinsam beim Kunden ankommen - Guthaben bleibt Zahlungsmittel und mindert nicht versehentlich die Umsatzsteuerbasis - Fortlaufendes, unveränderliches Register für Ausgabe, Teileinlösung, Storno und Verfall - Offene Verbindlichkeit pro Guthaben, inklusive DATEV-Anbindung - Shopify Store Credit unbekannter Herkunft: geführte Klärung (Retoure/Kulanz oder gekaufter Gutschein) mit Direktlink in den Shopify-Admin statt stiller Annahme - Optionale Merk-Regel je Shop; jeder automatisch eingestufte Fall bleibt als erledigte Aufgabe dokumentiert ## Rechtsgrundlage - [§ 3 UStG (Abs. 13 bis 15, Gutscheine)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__3.html): Unterscheidet Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine und legt fest, wann die Steuer entsteht. - [§ 14c UStG (Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14c.html): Ein Steuerausweis auf dem Beleg über einen nicht steuerbaren Gutscheinverkauf löst eine Steuerschuld aus. - [§ 17 UStG (Änderung der Bemessungsgrundlage)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__17.html): Guthaben aus Retoure oder Kulanz berichtigt die Umsatzsteuer der ursprünglichen Lieferung. ## Häufige Fragen ### Warum bekommt der Käufer eines Mehrzweck-Gutscheins keine Rechnung? Der Verkauf eines Mehrzweck-Gutscheins ist nicht steuerbar. Rechnungskit erstellt deshalb einen Kaufbeleg mit eigenem Nummernkreis und ohne Steuerausweis. Er zeigt nur den Gutscheinbetrag und den Hinweis, dass die Umsatzsteuer erst bei Einlösung anfällt. ### Warum entstehen bei Ware plus Gutschein zwei Dokumente? Es sind zwei Vorgänge: ein steuerbarer Warenverkauf und ein nicht steuerbarer Gutscheinverkauf. Die E-Rechnungsnorm EN 16931 lässt beides nicht in einem Beleg zu. Beide Dokumente verweisen aufeinander und gehen in einer E-Mail an den Kunden. Versandkosten stehen auf der Rechnung, denn versendet wird die Ware. ### Wie werden Shopify-Geschenkgutscheine behandelt? Als Mehrzweck-Gutscheine, auch wenn die Produkt-Einstufung noch offen ist. Zahlt ein Kunde teils per Geschenkgutschein, ermittelt Rechnungskit den eingelösten Anteil aus den Zahlungs-Transaktionen deines Shops. ### Kann ich viele Gutschein-Produkte auf einmal einstufen? Ja. In der Mehrfachauswahl der Produktliste wählst du eine Einstufung für alle oder lässt dir je Gutschein einen KI-Vorschlag mit Begründung machen, den du prüfst und übernimmst. Unsichere Fälle bleiben bewusst offen. Im Zweifel entscheidet deine Steuerkanzlei. ### Wann ist ein Gutschein ein Einzweck-Gutschein? Nur wenn bei der Ausgabe für jede mögliche Einlösung Leistungsort und Steuersatz feststehen, etwa bei einem Shop, der ausschließlich 19-%-Ware nur nach Deutschland liefert. Dann ist der Gutschein schon beim Verkauf steuerbar und eine normale Rechnungsposition.