# E-Rechnungspflicht in Deutschland

> Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes inländische Unternehmen B2B-E-Rechnungen empfangen können. Die Pflicht zum Versand kommt gestaffelt: ab 2027 für Unternehmen mit mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz, ab 2028 für alle.

Von Christian Häfner · Veröffentlicht am 08.07.2026 · Aktualisiert am 01.10.2026

Quelle: https://rechnungskit.de/wissen/e-rechnung-pflicht

## Ab wann gilt die Pflicht? {#ab-wann}

Die E-Rechnungspflicht wurde mit dem **Wachstumschancengesetz** vom 27. März 2024
eingeführt und gilt seit dem **1. Januar 2025**. Sie betrifft Umsätze zwischen
inländischen Unternehmen, also den [B2B-Bereich](https://rechnungskit.de/wissen/e-rechnung-b2c).

Wichtig ist die Unterscheidung zwischen Empfangen und Versenden. Empfangen musst du
E-Rechnungen bereits seit 2025. Versenden musst du sie erst später, gestaffelt nach
deinem Vorjahresumsatz.

## Zeitplan 2025 bis 2028 {#zeitplan}

- **Seit 1. Januar 2025:** Die E-Rechnung ist die Regelform für inländische
  B2B-Rechnungen. Jedes Unternehmen muss E-Rechnungen empfangen können.
- **1. Januar 2025 bis 31. Dezember 2026:** Übergangszeit. Wer versendet, darf in
  diesem Zeitraum weiterhin eine sonstige Rechnung ausstellen. Eine Papierrechnung ist
  in der Übergangszeit weiter zulässig, eine PDF oder ein anderes elektronisches Format
  nur mit Zustimmung des Empfängers.
- **Ab 1. Januar 2027:** Unternehmen mit mehr als **800.000 Euro** Vorjahresumsatz
  müssen im B2B-Bereich E-Rechnungen versenden.
- **Bis 31. Dezember 2027:** Unternehmen mit bis zu 800.000 Euro Vorjahresumsatz dürfen
  noch sonstige Rechnungen ausstellen.
- **Ab 1. Januar 2028:** Alle Unternehmen müssen im B2B-Bereich E-Rechnungen versenden.

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<div class="rk-fig-head">
<div class="rk-fig-eyebrow">Zeitplan · B2B im Inland</div>
<div class="rk-fig-title" id="pf-fig-zeitplan">Empfangen seit 2025, versenden gestaffelt nach Vorjahresumsatz</div>
</div>
<div class="rk-fig-body">
<ol class="rk-fig-tl">
<li><span class="rk-fig-day">Seit 01.01.2025</span><span class="rk-fig-event">Empfang für alle Unternehmen</span><span class="rk-fig-note">Beim Versand Übergangszeit bis 31.12.2026: Papier weiter zulässig, PDF nur mit Zustimmung des Empfängers</span></li>
<li><span class="rk-fig-day">Ab 01.01.2027</span><span class="rk-fig-event">Versandpflicht bei mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz</span><span class="rk-fig-note">Bis 800.000 Euro sind sonstige Rechnungen noch bis 31.12.2027 erlaubt</span></li>
<li class="is-key"><span class="rk-fig-day">Ab 01.01.2028</span><span class="rk-fig-event">Versandpflicht für alle Unternehmen</span><span class="rk-fig-chip is-ok"><svg class="rk-fig-ico" viewBox="0 0 24 24" fill="none" aria-hidden="true" focusable="false"><circle cx="12" cy="12" r="10" fill="currentColor"/><path d="M7.5 12.5l3 3 6-6.5" stroke="#fff" stroke-width="2.2" stroke-linecap="round" stroke-linejoin="round"/></svg>E-Rechnung für alle</span></li>
</ol>
</div>
<figcaption>Gilt für Umsätze zwischen inländischen Unternehmen. Rechnungen an Privatpersonen, Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro und Fahrausweise sind ausgenommen.</figcaption>
</figure>


## Empfangspflicht ab 2025 {#empfangspflicht}

Die Empfangspflicht gilt seit dem 1. Januar 2025 ohne Übergangsfrist und ohne
Umsatzgrenze. Jedes Unternehmen muss eine E-Rechnung entgegennehmen und verarbeiten
können, [auch wenn es selbst noch Papier oder PDF versendet](https://rechnungskit.de/wissen/kleinunternehmer-e-rechnung). Praktisch brauchst du dafür
eine E-Mail-Adresse für den Rechnungseingang und Software, die ein [Format nach
EN 16931](https://rechnungskit.de/wissen/xrechnung) lesen kann.

## Ausnahmen und Sonderfälle {#ausnahmen}

Nicht jede Rechnung fällt unter die Pflicht. Ausgenommen sind unter anderem Rechnungen
an Privatpersonen (B2C), [Kleinbetragsrechnungen](https://rechnungskit.de/wissen/kleinbetragsrechnung) bis 250 Euro und Fahrausweise. Für
Umsätze ins Ausland gilt die deutsche E-Rechnungspflicht nicht, dort entscheidet das
Recht des Empfängerlandes über das Format.

## Wie du dich vorbereitest {#vorbereiten}

Zwei Schritte sind sofort sinnvoll: Sorge dafür, dass du E-Rechnungen empfangen und
lesen kannst, und plane den Umstieg beim Versand rechtzeitig vor deiner jeweiligen
Frist. Rechnungskit erzeugt aus deinen Zahlungs- und Bestelldaten automatisch eine
E-Rechnung im Format ZUGFeRD 2.5, validiert sie gegen EN 16931 und archiviert sie
GoBD-revisionssicher. So bist du auf beiden Seiten, Empfang und Versand, vorbereitet.
Alle Funktionen im Überblick zeigt die Seite [E-Rechnung Software](https://rechnungskit.de/loesung/e-rechnung-software),
und was einzelne Anbieter selbst leisten, die Beiträge zu
[Shopify](https://rechnungskit.de/wissen/shopify-rechnung) und [Stripe](https://rechnungskit.de/wissen/stripe-rechnung).

## Häufige Fragen

### Muss ich ab 2025 schon E-Rechnungen versenden?

Nein. Ab dem 1. Januar 2025 musst du E-Rechnungen nur empfangen können. Die Pflicht zum Versand greift gestaffelt: ab 2027 bei mehr als 800.000 Euro Vorjahresumsatz, ab 2028 für alle inländischen B2B-Umsätze.

### Gilt die E-Rechnungspflicht auch für Rechnungen an Privatpersonen?

Nein. Die Pflicht betrifft nur Umsätze zwischen inländischen Unternehmen (B2B). Rechnungen an Privatpersonen (B2C) sind nicht betroffen.

### Zählt eine PDF-Rechnung als E-Rechnung?

Nein. Eine einfache PDF ist eine sonstige Rechnung, keine E-Rechnung. Eine E-Rechnung im Sinne des Gesetzes ist ein strukturiertes Format nach EN 16931, zum Beispiel ZUGFeRD im Comfort-Profil oder XRechnung.

### Was bedeutet die Empfangspflicht konkret?

Seit dem 1. Januar 2025 muss jedes Unternehmen E-Rechnungen entgegennehmen und verarbeiten können, unabhängig davon, ob es selbst schon E-Rechnungen versenden muss. In der Praxis reicht dafür eine E-Mail-Adresse und Software, die das Format lesen kann.

## Quellen

- [Bundesfinanzministerium - FAQ zur obligatorischen E-Rechnung](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html)
- [§ 14 UStG (Umsatzsteuergesetz)](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)
- [IHK Frankfurt am Main - E-Rechnungspflicht ab 2025](https://www.frankfurt-main.ihk.de/recht/uebersicht-alle-rechtsthemen/steuerrecht/umsatzsteuer-national/e-rechnungspflicht-ab-2025-6055774)
- [DATEV - Gesetzliche Regelungen zur E-Rechnung](https://www.datev.de/web/de/berufsgruppenuebergreifend/themen-im-fokus/e-rechnung-mit-datev/gesetzliche-regelungen)