# Negative Rechnungen aus Stripe (Kulanz, Provision, Marketing)

> Was mit negativen Stripe-Rechnungen passiert: Preisnachlass oder Leistung des Kunden, wann die Korrektur bucht, warum eine Provision eine Rechnung des Kunden braucht und welche Konten der DATEV-Export nimmt.

Aktualisiert am 30.10.2026

Quelle: https://rechnungskit.de/docs/steuerkanzlei/negative-rechnungen

Manche Händler schreiben ihren Kunden in Stripe eine negative Rechnung: „Kulanz −67,40 €“, „Provision Oktober“ oder „Marketingzuschuss“. Stripe bucht den Betrag als Guthaben auf das Kundenkonto, und die nächste Rechnung des Kunden wird damit ganz oder teilweise bezahlt. Rechnungskit erkennt solche Rechnungen, schlägt eine Einstufung vor und bucht sie erst, wenn du oder deine Steuerkanzlei sie bestätigt habt.

## Was Rechnungskit mit einer negativen Rechnung macht

Eine Stripe-Rechnung mit negativem Gesamtbetrag ist kein Verkauf. Rechnungskit erstellt dafür keine eigene Rechnung und keine Stornorechnung: Der Beleg bleibt die Stripe-Rechnung selbst. Du findest sie in der Liste mit Link zur gehosteten Stripe-Rechnung und zum PDF. Bewahre sie wie jeden anderen Beleg auf ([§ 147 Abs. 1 Nr. 4 AO](https://www.gesetze-im-internet.de/ao_1977/__147.html)).

Für jede negative Rechnung entsteht ein Fall unter Rechnungen → Negative Rechnungen. Den Reiter „Negative Rechnungen“ zeigt die Rechnungsliste, sobald es mindestens eine negative Rechnung gibt; die Zahl daran nennt die offenen Fälle. Sind Fälle offen, steht auf dem Dashboard die Aufgabe „Negative Rechnungen einstufen“. Negative Rechnungen, die Stripe schon vor dieser Funktion geschickt hat, holt Rechnungskit beim nächsten Abgleich automatisch nach.

Wichtig für die Begriffe: Eine „Gutschrift“ im Sinne des Umsatzsteuergesetzes ist eine Abrechnung, die der Leistungsempfänger über eine Leistung an ihn ausstellt ([§ 14 Abs. 2 Satz 5 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)). Deine negative Stripe-Rechnung ist das nicht. Rechnungskit nennt sie deshalb „negative Rechnung“.

## Die drei Kategorien

### Preisnachlass (Entgeltminderung)

Gibst du dem Kunden nachträglich etwas zurück, ohne dass er dafür etwas leistet, mindert das dein Entgelt für die ursprüngliche Leistung ([§ 17 Abs. 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__17.html)). Aus welchem Grund du nachlässt, spielt keine Rolle ([Abschn. 10.3 Abs. 1 Satz 3 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/Umsatzsteuer-Anwendungserlass-aktuell.html)). Auch eine Prämie für eine Vertragsverlängerung und ein Werbezuschuss ohne Pflicht zur Werbung sind Entgeltminderungen ([Abschn. 10.3 Abs. 2 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/Umsatzsteuer-Anwendungserlass-aktuell.html)).

Die Korrektur folgt der ursprünglichen Leistung. Rechnungskit sucht dazu die letzte Rechnung desselben Stripe-Kunden vor der negativen Rechnung und übernimmt deren Steuerfall: Inland 19 % oder 7 %, innergemeinschaftliche Lieferung, Reverse Charge, Ausfuhr, Drittland oder OSS mit dem Land und Satz des Kunden. Steht in den Metadaten der negativen Stripe-Rechnung `original_invoice` oder `invoice_number` mit der Nummer der ursprünglichen Stripe-Rechnung, nimmt Rechnungskit genau diese. Findet sich keine Rechnung oder hatte sie mehrere Steuerfälle, wählst du den Steuerfall im Fall selbst.

### Leistung des Kunden (Provision, Werbung)

Bekommt der Kunde Geld, weil er dir etwas leistet, etwa einen Kunden vermittelt oder vertraglich verpflichtet für dich wirbt, ist das kein Preisnachlass. Es ist eine eigene Leistung des Kunden an dich ([Abschn. 10.3 Abs. 2 Satz 5 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/Umsatzsteuer-Anwendungserlass-aktuell.html); BFH, Urteil vom 07.03.1995, XI R 72/93). Dein Umsatz an den Kunden bleibt unverändert.

Wie diese Leistung umsatzsteuerlich läuft, hängt am Kunden:

- **Unternehmen in der EU mit USt-IdNr. oder Unternehmen außerhalb der EU:** Du schuldest die Umsatzsteuer selbst ([§ 13b Abs. 1 und Abs. 2 Nr. 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__13b.html)). Rechnungskit bucht auf ein DATEV-Automatikkonto, das Umsatzsteuer und Vorsteuer zugleich bucht.
- **Unternehmen in Deutschland:** Der Kunde stellt dir eine Rechnung mit Umsatzsteuer, oder ihr vereinbart, dass du über seine Leistung mit einer Gutschrift abrechnest ([§ 14 Abs. 2 Satz 5 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__14.html)). Erst mit dieser Rechnung oder Gutschrift kannst du Vorsteuer ziehen ([§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__15.html)).
- **Privatperson oder Kleinunternehmer:** keine Umsatzsteuer, der Betrag ist reiner Aufwand.

### Warum eine Provision eine Rechnung des Kunden braucht

Deine negative Stripe-Rechnung weist dich als Verkäufer aus. Sie ist weder eine Rechnung des Kunden noch eine Gutschrift über seine Leistung, und die beiden Leistungen dürfen nicht miteinander verrechnet auf einer Rechnung stehen ([Abschn. 14.3 Abs. 2 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/Umsatzsteuer-Anwendungserlass-aktuell.html)). Deshalb bucht Rechnungskit eine Provision von einem deutschen Unternehmen netto ohne Vorsteuer. Den Steuerschlüssel 9 (19 % Vorsteuer) setzt der Export erst, wenn du im Fall „Rechnung oder Gutschrift des Kunden liegt vor“ anhakst. Eine Regel kann diesen Schlüssel nie setzen.

## Wann gebucht wird

Beim Preisnachlass wird die Umsatzsteuer in dem Zeitraum berichtigt, in dem das Geld tatsächlich an den Kunden zurückfließt ([Abschn. 17.1 Abs. 2 UStAE](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/Umsatzsteuer-Anwendungserlass/Umsatzsteuer-Anwendungserlass-aktuell.html); BFH, Urteil vom 18.09.2008, V R 56/06). Bei einem Stripe-Guthaben ist das der Moment, in dem Stripe das Guthaben mit einer späteren Rechnung verrechnet. Rechnungskit bucht die Erlösschmälerung deshalb am Tag dieser Verrechnung, mit genau dem verrechneten Betrag. Verrechnet Stripe nur einen Teil, bucht auch nur dieser Teil; der Rest folgt mit der nächsten Rechnung. Hat ein Kunde mehrere negative Rechnungen, verbraucht die Verrechnung die älteste zuerst.

Sieht deine Steuerkanzlei das anders, stellt sie unter Einstellungen → DATEV, Reiter Negative Rechnungen, „Zeitpunkt der Korrektur“ auf „sobald das Guthaben entsteht“. Dann bucht der ganze Betrag am Tag der negativen Rechnung. Die Einstellung gilt für Fälle, die ab dann bestätigt werden.

Eine Leistung des Kunden bucht dagegen am Tag der negativen Rechnung, mit dem ganzen Betrag.

Die spätere Rechnung, die Stripe mit dem Guthaben bezahlt, bleibt unverändert: Sie weist den vollen Betrag aus, das Guthaben gilt als Zahlung ([§ 389 BGB](https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__389.html)). Mehr dazu unter [Stripe verbinden](https://rechnungskit.de/docs/integrationen/stripe#kundenguthaben).

## Konten im DATEV-Export

Alle Buchungen landen im Erlösstapel. Der Debitor steht im Haben, er ist derselbe Debitor wie bei der Rechnung, die das Guthaben verbraucht hat (bei der Provision: wie bei der letzten Rechnung des Kunden). Belegfeld 1 ist die Nummer der Stripe-Rechnung. Die Steuerschlüssel lässt der Export bei Automatikkonten leer.

| Fall | Kennung | SKR03 | SKR04 | BU |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Preisnachlass Inland 19 % | `neg_reduction_19` | 8720 an Debitor | 4720 an Debitor | keiner |
| Preisnachlass Inland 7 % | `neg_reduction_7` | 8710 an Debitor | 4710 an Debitor | keiner |
| Preisnachlass Inland 0 % | `neg_reduction_0` | 8719 an Debitor | 4719 an Debitor | keiner |
| Preisnachlass auf innergemeinschaftliche Lieferung | `neg_reduction_igl` | 8724 an Debitor | 4724 an Debitor | keiner |
| Preisnachlass auf OSS-Lieferung | `neg_reduction_oss` | 8727 an Debitor | 4727 an Debitor | 240, mit EU-Land und Satz |
| Preisnachlass auf OSS-Leistung | `oss_service` | 8331 an Debitor | 4331 an Debitor | 250, mit EU-Land und Satz |
| Preisnachlass auf Reverse-Charge-Leistung | `reverse_charge` | 8336 an Debitor | 4336 an Debitor | keiner |
| Preisnachlass auf Ausfuhr | `export` | 8120 an Debitor | 4120 an Debitor | keiner |
| Preisnachlass im Drittland | `outside_scope` | 8338 an Debitor | 4338 an Debitor | keiner |
| Provision von Unternehmen in Deutschland | `neg_commission_domestic` | 4760 an Debitor | 6770 an Debitor | 9 nur mit Rechnung oder Gutschrift |
| Provision von Unternehmen in der EU (§ 13b) | `neg_commission_eu_rc` | 3123 an Debitor | 5923 an Debitor | keiner |
| Provision von Unternehmen außerhalb der EU (§ 13b) | `neg_commission_third` | 3125 an Debitor | 5925 an Debitor | keiner |

Für Reverse Charge, Ausfuhr, Drittland und OSS-Leistungen gibt es in DATEV kein eigenes Erlösschmälerungskonto. Rechnungskit nimmt dort das Erlöskonto, auf das der Verkauf gebucht wurde. Alle Konten sind Vorbelegungen. Deine Steuerkanzlei ändert sie unter Einstellungen → DATEV, Reiter Erlöskonten, oder je Fall im Feld „Konto“. Fehlen die Zeilen für negative Rechnungen noch in deinen Kontenzuordnungen, bucht Rechnungskit mit dem Standardkonto deines Kontenrahmens aus dieser Tabelle. Die Liste markiert es mit einem Sternchen, beim ersten Bestätigen kommt es in die Kontenzuordnungen. Hat deine Steuerkanzlei eine dieser Zeilen deaktiviert, bucht der Fall erst, wenn ein Konto eingetragen ist.

## Regeln

Unter Einstellungen → DATEV steht dafür der eigene Reiter „Negative Rechnungen“ (im Kanzlei-Bereich derselbe Reiter auf der DATEV-Seite des Mandanten). Eine Regel lautet: Positionstext enthält „…“ → Kategorie, optional mit eigenem Konto. Ein leeres Kontofeld nimmt das Standardkonto aus den Erlöskonten, das Feld zeigt es grau an. Die erste passende Regel von oben gilt. Vorbelegt sind:

- „Provision“, „Empfehlung“, „Referral“, „Vermittlung“ → Leistung des Kunden
- „Kulanz“, „Rabatt“, „Nachlass“, „Gutschrift“, „Verlängerung“, „Erstattung“ → Preisnachlass

„Marketing“ hat absichtlich keine Regel: Ob ein Marketingzuschuss ein Preisnachlass oder eine Leistung des Kunden ist, entscheidet die Pflicht zur Werbung im Vertrag. Eine Regel schlägt nur vor; bestätigt wird jeder Fall einzeln. Änderst du die Regeln, rechnet Rechnungskit alle offenen Vorschläge neu.

## Fälle prüfen und bestätigen

Unter Rechnungen → Negative Rechnungen steht jeder Fall als Zeile: Datum, Stripe-Nummer mit Link zur Stripe-Rechnung, Kunde und Positionstext, Vorschlag, Steuerfall mit der Buchung, die daraus wird (etwa „Erlösschmälerung 19 % · 8720 an Debitor 1400“), und Betrag. Oben wechselst du zwischen Offen, Bestätigt und Ignoriert.

1. Vorschläge, die so buchen können, sind schon angehakt. Mit „2 Vorschläge übernehmen“ (die Zahl folgt deiner Auswahl) bestätigst du sie. Eine Provision kannst du anhaken, sie ist aber nicht vorausgewählt: Ob eine Rechnung des Kunden vorliegt, entscheidet über die Vorsteuer. Fälle ohne Kästchen (Kategorie offen, Steuerfall fehlt) brauchen einen Blick, der Hinweis über der Liste nennt den Grund.
2. Sonst öffne den Fall mit „Prüfen“: Kategorie, Steuerfall oder Kunde, Konto, BU-Schlüssel und Debitor kannst du ändern, dazu eine Notiz. Dort stehen auch der Link zum PDF und die ursprüngliche Rechnung.
3. „Ignorieren“ (im geöffneten Fall) ist für negative Rechnungen, die keine Buchung brauchen, etwa eine stornierte Test-Rechnung.

Deine Steuerkanzlei sieht dieselbe Liste im Kanzlei-Zugang unter Berichte → Negative Rechnungen und kann dort ebenfalls entscheiden. Jede Entscheidung und jede Regeländerung steht mit vorher und nachher im Protokoll.

## Nach der Festschreibung ändern

Steckt die Buchung eines Falls in einem festgeschriebenen DATEV-Stapel, ändert Rechnungskit sie nicht still. Bestätigst du den Fall anders, öffnest ihn wieder oder ignorierst ihn, entstehen zwei neue Zeilen: die Rückbuchung der alten Zeile am selben Tag und die neue Buchung. Beide kommen mit dem nächsten Nachzügler-Export.

## OSS-Meldung und ZM

Eine Erlösschmälerung auf eine OSS-Lieferung oder eine innergemeinschaftliche Lieferung ändert die Bemessungsgrundlage auch für die OSS-Meldung ([§ 18j UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__18j.html)) und die Zusammenfassende Meldung ([§ 18a UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__18a.html)). Die OSS- und ZM-Seiten von Rechnungskit rechnen negative Rechnungen noch nicht ein, zeigen aber einen Hinweis mit Anzahl und Betrag der betroffenen Fälle im Zeitraum. Deine Steuerkanzlei berücksichtigt sie in der Meldung selbst; die Liste zeigt ihren Steuerfall mit Land.

## Grenzen

- Angebunden sind negative Rechnungen aus Stripe Billing. Andere Quellen folgen.
- Zahlt Stripe ein Guthaben direkt an den Kunden aus, statt es zu verrechnen, sieht Rechnungskit das nicht. Stelle für solche Kunden den Zeitpunkt auf „sobald das Guthaben entsteht“ oder lass die Steuerkanzlei die Auszahlung buchen.
- Guthaben aus Stripe-Gutschriften zu einer Rechnung (Credit Notes) laufen weiter als Storno. Die Verrechnung ordnet Rechnungskit nur den negativen Rechnungen zu; was darüber hinaus verrechnet wird, bleibt dort, wo es herkommt.
- Negative Rechnungen in Fremdwährung bucht der Export noch nicht; „Bereit zum Export?“ nennt sie.

Diese Seite erklärt, was Rechnungskit bucht. Sie ist keine Steuer- und Rechtsberatung. Welche Einstufung und welche Konten zu deinem Fall passen, klärst du mit deiner Steuerkanzlei.